С 2025 года в России изменились правила расчёта НДФЛ при продаже недвижимости. Вместо единой ставки 13% теперь действует прогрессивная шкала — налог зависит от размера дохода. Разберём, кто попадает под изменения, как считать налог и какие вычеты можно применить.
Кого касаются нововведения?
С 1 января 2025 года доходы от продажи недвижимости облагаются по прогрессивной шкале (ФЗ № 176 от 12.07.2024).
Новые правила действуют, если:
- недвижимость продана с 2025 года;
- минимальный срок владения не истёк (3 или 5 лет).
Если продали жильё в 2024 году, налог платится по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).
Как рассчитать НДФЛ, если продали недвижимость в 2024 году
- Ставка: 13% (резиденты РФ) или 30% (нерезиденты).
- Как уменьшить налог:
- Вычет 1 млн рублей (если расходы не подтверждены).
- Схема «доходы минус расходы» (если есть документы о покупке).
Пример:
Квартира продана за 5 млн руб. (куплена за 3,5 млн руб.).
- Без вычетов: 5 млн × 13% = 650 тыс. руб.
- С вычетом 1 млн: (5 млн – 1 млн) × 13% = 520 тыс. руб.
- «Доходы минус расходы»: (5 млн – 3,5 млн) × 13% = 195 тыс. руб.
Новый расчёт НДФЛ с 2025 года
Теперь ставка зависит от размера прибыли:
Калькулятор НДФЛ 2025
| Прибыль от продажи | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| Свыше 2,4 млн руб. | 312 тыс. руб. + 15% с суммы превышения |
Пример 1:
Квартира продана за 3 млн руб. (без подтверждения расходов).
- Прибыль: 3 млн – 1 млн (вычет) = 2 млн руб.
- НДФЛ: 2 млн × 13% = 260 тыс. руб.
Пример 2:
Квартира продана за 8 млн руб. (куплена за 5 млн руб.).
- Прибыль: 8 млн – 5 млн = 3 млн руб.
- Превышение: 3 млн – 2,4 млн = 600 тыс. руб.
- НДФЛ: 312 тыс. + (600 тыс. × 15%) = 402 тыс. руб.
Важно! Если в 2025 году продаётся несколько объектов, налог считают с общей прибыли.
Минимальный срок владения
5 лет — общее правило.
3 года — если жильё:
- получено в наследство, дар от близкого родственника;
- приватизировано;
- единственное у продавца.
Сроки владения для освобождения от НДФЛ
5 лет
Общее правило для всех случаев продажи
3 года
Если недвижимость:
- Получена в наследство или дар от близких
- Единственное жильё собственника
- Приватизированная квартира
Льготные случаи
Освобождение от налога независимо от сроков:
- Для семей с детьми
- При продаже ветхого жилья
Вывод
- С 2025 года НДФЛ при продаже недвижимости зависит от размера прибыли.
- До 2,4 млн руб. — 13%, свыше — 15% с превышения.
- Продажи в 2024 году облагаются по старой ставке 13%.
Сроки уплаты:
- Декларация — до 30 апреля следующего года.
- Налог — до 15 июля.
Если у вас остались вопросы, проконсультируйтесь с налоговым специалистом!
